六大步驟教你把錢藏海外

by:徽徽
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近日備受全球矚目的「巴拿馬報告」風波越演越烈,英國首相卡麥隆、俄國總統普亭、中國領導人習近平等都與報告沾上邊,富人們如何避稅也攤在陽光下受公眾檢視,究竟,有錢人是怎麼把錢藏在海外的呢?

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Photo: Tax Credits

對於有錢人來說,要怎麼避稅是個重要的課題。


如何藏富於海外?
隨著巴拿馬報告風暴持續延燒,越來越多重量級人物被捲入洗錢和逃稅疑雲中,英國首相卡麥隆(David Cameron)也在周四(7)親上火線,承認他的確握有報告中名列的離岸信託基金股份,而巴拿馬報告也再次讓「逃稅」、「避稅」、「離岸公司」等幾個名詞充斥在世人的生活,究竟,全世界的名流權貴是靠著什麼樣的手段,藏富於海外呢?

Step1:選擇一個避稅天堂
目前全球大約有 60個特定的離岸法域讓人避稅,其中包含瑞士、位於英吉利海峽的海峽群島(Channel Islands)和列支敦斯登,但大部分的離岸法域位於加勒比海地區,這些都是富人們喜歡的避稅天堂。

Step2:設立一間公司或其他單位
透過離岸投資顧問的幫忙,富人會在特定的離岸法域設立公司或信託基金。在巴拿馬還有其他避稅天堂,只要繳個工本費就可以在短短三天獲得設立許可。另外一個可以藏金山銀山的地方就是私人基金,富人可以設立一個可以擁有公司股份的私人基金會,替避稅計畫再上一道鎖。

Step3:創造一個(秘密)身分
讓一到數個「指定人」經營公司或管理信託基金,這些人並沒有直接管錢,而是代表公司或信託所有人做事,他們的名字也會出現在所有公司文件上。

 

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Photo: Kathie M Ceballos

巴拿馬位於中美洲,當地發跡的莫薩克馮賽卡法律事務所,近日爆出涉嫌幫全球大人物洗錢和逃稅。


Step 4: 開設銀行帳戶
來去流動的資金需要個家,有的逃稅者為了掩飾自己的身分,會在不同的離岸司法管轄區開戶,而非在公司或信託基金的登記處開戶。

Step 5: 移動金錢
其中一個選項是直接把大筆金錢匯進戶頭,但如此一來國稅局就會知道帳戶持有人有大筆金錢在海外。富人也可以走私現金或依照法定准許的 1萬美元(折台幣約 32萬6,370元)限額匯款。另一個逃稅的方法是故意和離岸公司或說好的人來場假官司,最後「庭外和解」一大筆金錢。

Step 6: 小心花錢
這一步要小心,因為其中包含欺騙還有非法的逃稅手段。有的富人會直接搬到他們的避稅天堂或低稅賦的國家居住,有的則靠賭博來隱藏非法金流,也有的人會用離岸公司申辦的信用卡消費,但是,國稅局以打擊這樣看似抓不到持卡人的消費方式出名。除了上述方式,保險、贈與、信貸等都可以想辦法找漏洞花錢。

 

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Photo: Thibault Houspic

圖為巴拿馬夜景。近日,國際調查記者聯盟揭露巴拿馬莫薩克馮賽卡法律事務所,利用離岸公司替全球重量級人物避稅。


小補充:備受爭議的離岸公司(Offshore Company)
根據《維基百科》,離岸公司又稱境外公司,是指並不在註冊地進行實質業務的公司,有時也被稱為非居民公司。其中,離岸公司要滿足四大要素才可稱為離岸公司:

第一,離岸公司必須在特定的離岸法域成立,這些法域主要是一些島國,當地為了吸引投資改善經濟,都特別制定《離岸公司法》給予減稅優惠,以鼓勵世界各地的公司到當地註冊。

第二,離岸公司成立的法律依據必須是離岸法域專門的《離岸公司法》規範。

第三,離岸公司的註冊資本得來自離岸法域外,換句話說就是離岸公司的投資者或設立人必須非當地人。

最後,離岸公司不得在離岸法域內經營,所以離岸公司有所謂註冊地和經營地分離的特徵。

 

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Photo: frankieleon

美國國稅局查稅的能力一流,他們誓言將所有涉嫌海外逃漏稅的富人一網打盡。


美國查稅跑第一
無論如何,要想利用離岸公司逃稅不得不依賴有經驗的法律事務所或投資顧問,然而隨著各國國稅局大刀闊斧地查稅,專門幫人避稅的行業也越來越攤在陽光下。

從 911恐怖攻擊事件後,美國為了切斷恐怖分子的金流,開始嚴查逃漏稅,再加上有幾個和瑞士銀行與金融危機相關的檢舉案件,美國查稅查得更勤。雖然海外冒出不少抱怨,但大部分的國家都願意配合美國,一部分是因為這些國家沒辦法脫離美國的金融系統,另一部分是因為他們也想增加稅收。

巴拿馬不配合  OECD公開譴責
幾年前,經濟合作與發展組織(OECD)也扛起責任一起查稅,他們表示全球有 96個國家同意交換有關金融交易的資訊,彼此間也有一套共同的呈報標準。巴拿馬曾經遵守該套標準,但之後又出爾反爾,讓OECD在今年 2月公開譴責巴拿馬。然而,查稅急先鋒的美國也沒有加入OECD的計畫,因為他們在自己的法律下有一套有效的方法做著跟OECD一樣的事。

 

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路透社

圖為馬來西亞首相納吉,目前他仍深陷貪腐醜聞中,涉嫌將國家基金挪為己用。


髒錢很難判斷
即使全球一起努力,查稅系統依然漏洞百出。最大的漏洞就是由各國執法,讓各國可以選擇忽略國內有關不法行為的資訊。可是,這些資訊仍有攤在陽光下的一天,馬來西亞首相納吉(Najib Razak)深陷的「一馬基金」(1MDB)貪汙案就是一例,當中有 7億美元(折台幣約 229億元)經由瑞士、盧森堡、新加坡和其他地方的銀行,從本該是國家基金的帳戶轉到納吉的戶頭。

負責調查的一名瑞士檢察官說:「很難去判斷哪一個箱子的錢是乾淨的,哪一個箱子的錢是髒的。」
比特幣應運而生
而專門追蹤隱藏金流的專家表示,讓當局查不到錢的方法不斷推陳出新,其中最重要的策略就是想辦法讓錢離國際金融體系越遠越好。有人指出,比特幣(Bitcoin)這樣的數位貨幣之所以會出現與此相關,也有人認為打擊避稅天堂會造成高端房市繁榮。

越來越少地方可以藏錢
力推透明化的OECD工作人員巴蒂雅(Monica Bhatia)說:「可以藏錢的地方真的非常非常擁擠,納稅人可以買鑽石然後把它們鎖起來,但越來越少地方可以讓他們藏了。」


編註:對原文完整報導有興趣的朋友,請參考
01 Tax havens explained: How the rich hide money offshore
02 A look at how politicians, celebrities and other wealthy or famous people can use banks, law firms and offshore shell companies to hide their assets
03 Panama Papers: Hiding Cash Has Become Crummy Business
04 David Cameron had stake in father's offshore trust

延伸閱讀:《七大關鍵透視「巴拿馬報告」
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研究:有錢人更易說謊